企业境外投资备案需注意多方面事项。

在发改委审核方面，要区分项目是否敏感以及投资金额大小，敏感项目包括涉及敏感国家和地区、敏感行业的项目，如与我国未建交、发生战争或内乱的国家和地区，以及武器装备研制生产维修等需限制企业境外投资的行业。中方投资额 3 亿美元及以上的项目审核标准严格，纯贸易型企业投资额不宜过大且需提供具体使用明细。需提供股权架构图，若架构复杂要落实到每位股东占股比例及自然人股东，有上市公司占股须标明实际负责人并签名。投资方公司新的年度审计报告中，净资产及利润要为正数且高于投资额，投资方公司及其架构中的实际控制人不能有违法及不良记录，还需提供主要客户合作协议扫描件并综合考虑客户审计报告的负债率。

商务部审核方面，敏感项目定义与发改委一致。属于核准情形的境外投资，中央企业向商务部提出申请，地方企业通过所在地省级商务主管部门向商务部提出申请；属于备案情形的境外投资，中央企业报商务部备案，地方企业报所在地省级商务主管部门备案。企业投资的境外企业开展境外再投资，在完成境外法律手续后，应向商务主管部门报告。填报信息中海外公司的名称须与证书完全一致，包括大小写。前期情况说明中要对投资前景、资金的使用明细等详细列明，提供投资方公司董事会成员证书及身份证复印件并加盖投资方公章。

此外，《境外投资备案表》填写要规范，如股东列举要全面准确、中方出资币种和金额等要与实际相符、项目简况不能过于简单。申请主体方面，两个以上企业共同开展境外投资的，应由相对大股东在征求其他投资方书面同意后办理核准。若各方持股比例相等，应当协商后由一方办理备案或申请核准。ODI 申请时，投资主体成立年限一般要超过 1 年，成立时间不满一年的企业若无法提供完整经审计的财务报表，一般难以通过审批。若境外投资规模远大于境内母公司注册资本，即 “母小子大” 情形，会加强材料审核和资金使用监管。境外投资项目与境内投资主体主营业务相去甚远也会导致项目被从严审核。在办理资金汇出时，资金使用计划需要相关合同等资料支撑。汇出前期费用之日起 6 个月内未设立境外投资项目或购买境外办公用房的，应向所在地银行报告情况并将剩余资金退回，确有客观原因可申请延期，但期限合计最长不得超过 12 个月。海南享有政策红利，不少企业搭建海南架构申请 ODI。商务部《企业境外投资证书》自领取之日起 2 年内，企业未在境外开展投资的，证书自动失效，如需再开展境外投资，应重新办理备案或申请核准。发改委核准文件、备案通知书有效期 2 年。多个境内主体共同投资一个境外企业，共同商议其中一个主体进行申报即可，商委部门将投资金额最大的一方作为领投方，发改委将持股比例最高的一方作为领投方。国内企业成立未满一年可以境外投资备案，但需对相关资金来源和资金构成进行说明。国内企业可以跨行业境外投资备案，若境内外法律法规和规定对资格资质有要求的，企业应当取得相关证明文件。不同地区办理需要的条件和材料不太一样，企业进行境外投资备案时，建议详细了解相关政策和规定，并咨询专业的法律、财务等方面的顾问，以确保备案过程顺利并有效规避风险。