企业境外投资办理申报时的审核要点介绍

企业境外投资办理申报时，各部门的审核要点如下：

1.商务部门：

1.投资主体资格：

1.企业基本信息：审核企业的营业执照等主体资格证明文件，确认企业依法设立、合法存续。企业成立时间一般需满一年以上，若成立时间不足，需提供合理的解释和相关证明材料。

2.经营范围相关性：企业的经营范围要与拟投资的境外项目具有一定的匹配性或相关性，以证明企业具备开展境外投资项目的业务基础和能力。

3.经营状况良好：关注企业的财务状况，通常要求企业具有良好的盈利能力和偿债能力。企业需提供最近一年经审计的财务报表，如资产负债表、利润表等，以证明其具备足够的资金实力支持境外投资项目。

2.投资项目情况：

1.项目真实性：要求企业提供详细的项目可行性研究报告、投资协议、合作意向书等文件，以证明境外投资项目的真实性和可行性。对于并购项目，还需提供尽职调查报告，说明目标企业的资产、负债、经营状况等情况。

2.投资目的地情况：了解投资目的地的政治、经济、法律、文化等环境，评估项目在当地的实施风险和发展前景。例如，对于一些政治不稳定、法律制度不健全的国家或地区，商务部门会更加谨慎地审核。

3.投资方式合规性：审核企业的投资方式是否符合相关法律法规和政策规定，如是否存在通过非法渠道进行投资、是否规避了相关的审批程序等。

3.其他方面：

1.申报材料完整性：确保企业提交的申报材料齐全、准确、符合要求，包括申请书、《境外投资备案表》、董事会决议或出资决议、境外投资真实性承诺书等。

2.股权结构清晰：对于涉及多个投资主体的项目，要明确各投资主体的股权比例、出资方式等，确保股权结构清晰、合理。

2.发改委：

1.项目合规性：

1.行业准入：审核投资项目是否符合国家的产业政策和行业准入标准，对于限制类或禁止类行业的境外投资项目，会严格审查其投资的必要性和合理性。

2.投资规模：根据企业的投资金额确定审核的层级和要求。一般来说，投资金额较大的项目会受到更严格的审查，包括对项目的经济效益、社会效益等方面的评估。

3.资金来源：关注投资资金的来源是否合法、合规，企业需提供资金来源证明文件，如银行存款证明、贷款合同等。同时，对于资金来源的稳定性和可靠性也会进行评估。

2.项目合理性：

1.项目必要性：分析企业进行境外投资的原因和目的，判断项目是否符合企业的发展战略和长远利益，是否有助于提升企业的核心竞争力。

2.风险评估：要求企业提供项目的风险评估报告，包括市场风险、政治风险、法律风险等方面的分析和应对措施。对于风险较高的项目，发改委可能会要求企业进一步完善风险防范措施或提供更多的担保。

3.项目效益：评估项目的经济效益和社会效益，包括对当地经济的带动作用、就业创造、技术引进等方面的影响。

3.外汇管理部门：

1.资金来源与去向：

1.资金来源合法：审核企业境外投资资金的来源是否真实、合法，与企业申报的资金来源情况是否一致。对于企业自有资金，会审查其银行账户流水和财务报表；对于贷款资金，会审查贷款合同等相关文件。

2.资金去向明确：要求企业提供资金出境后的具体使用计划和资金流向安排，确保资金用于境外投资项目的建设和运营，不存在资金挪用、抽逃等行为。

2.外汇登记合规：审核企业是否按照规定办理了外汇登记手续，登记的信息是否准确、完整。对于投资金额较大或涉及敏感国家和地区的项目，外汇管理部门可能会进行更加严格的审核和监管。