申报境外投资备案办理的审核要点都有哪些？

申报境外投资备案办理的审核要点主要包括以下几个方面：

一、企业资质与合规性

1.合法性验证

1.审核企业是否依法在中国境内注册成立，要求提供营业执照副本等证明文件，核实企业的注册地址、经营范围、注册资本等信息是否真实有效。同时，检查企业是否处于正常经营状态，有无被吊销营业执照、列入经营异常名录等情况。

2.查看企业的经营年限，对于成立时间较短的企业可能会重点审查其经营稳定性和投资实力。例如，成立时间不满一年的企业，可能需要提供更充分的投资资金来源说明和商业计划合理性证明。

2.合规历史记录

1.审查企业近三年内是否存在重大违法违规行为，包括但不限于税务违法、环保违规、安全生产事故责任等。会通过相关政府部门的信用信息系统、企业信用报告等来核实企业的合规记录，若存在不良记录，可能会影响境外投资备案的审批。

3.企业实力评估

1.要求企业提供经审计的财务报表，主要审核企业的资产负债状况、盈利能力、现金流等财务指标。例如，净资产规模是否能够支撑境外投资的规模，资产负债率是否过高（通常过高的负债率可能引发对企业偿债能力的担忧），以及是否有稳定的现金流来保障境外投资项目的初期运营。

二、投资项目情况审核

1.投资目的与必要性审核

1.企业需要清晰阐述境外投资的目的，如开拓国际市场、获取资源、技术引进、品牌建设等。审核部门会评估投资目的是否符合企业的战略发展规划和国家的产业政策导向。例如，如果企业是制造业企业，声称投资目的是获取国外先进生产技术，但却没有提供与技术提供方的合作意向或协议等相关证明，这种投资目的的合理性就可能受到质疑。

2.对于投资必要性的审核，会考虑企业在国内市场的发展情况以及是否确实有必要通过境外投资来实现业务拓展。例如，若企业在国内市场份额尚未稳固，且没有充分理由表明境外投资对企业长期发展是不可或缺的，可能会被要求进一步说明投资必要性。

2.投资项目可行性审核

1.重点审查企业提供的可行性研究报告。从市场可行性方面，会考察目标市场的规模、增长潜力、市场竞争情况、目标客户群体等。例如，若企业计划在某国投资建设一家工厂，需要分析该国该产品的市场饱和度、消费需求趋势、同类产品竞争对手的情况等。

2.在技术可行性方面，若涉及技术引进或新技术应用，要审核技术的成熟度、适用性以及企业是否具备掌握和运用该技术的能力。例如，对于高科技产业的投资，需要评估企业是否有相应的技术研发团队或合作伙伴来支撑项目的技术需求。

3.财务可行性也是关键审核点，包括投资预算的合理性、资金来源的可靠性、预期收益的测算以及投资回收期的评估等。例如，企业预计的投资回报率过高或过低，与同行业或同类项目的平均水平相差悬殊，就需要企业进一步说明财务预测的依据。

3.投资行业与领域审核

1.严格审查投资行业是否属于国家限制或禁止的境外投资领域。如对于房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等行业的境外投资目前受到限制，而武器装备研制生产维修、跨境水资源开发利用、新闻传媒等敏感行业则需要更严格的核准程序。同时，对于新兴产业或特殊行业的投资，会根据国家产业政策和国际投资环境进行综合评估。

2.检查投资项目是否符合目标国家或地区的产业政策和法律法规。例如，某些国家对外国资本进入其特定行业（如金融、能源等）有严格的限制和规定，企业需要提供证据表明其投资符合当地政策。

三、投资资金来源审核

1.资金来源合法性审核

1.企业要明确说明投资资金的来源，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。对于自有资金，需要提供企业财务报表、银行存款证明等相关文件来证明资金的真实性和合法性。例如，如果是企业多年积累的留存收益作为投资资金，需要提供利润分配表等财务文件来追溯资金来源。

2.若是银行贷款，要求提供贷款合同，审核贷款银行的合法性、贷款金额是否与投资预算相符、贷款用途是否明确为境外投资项目以及还款计划是否合理等。对于股权融资，需要提供股权融资协议、投资方背景资料等，确保融资过程合法合规。

2.资金汇出合规性审核

1.审核资金汇出是否符合我国外汇管理规定。企业需要办理外汇登记等相关手续，确保资金能够合法、有序地汇出境外用于投资项目。例如，要检查企业是否按照外汇管理局的要求提交了《境外直接投资外汇登记业务申请表》以及相关的配套文件，并且资金汇出的金额、时间等安排是否合理。

四、投资决策程序审核

1.内部决策文件审核

1.要求企业提供董事会决议、股东会决议等内部决策文件，审核文件的真实性和有效性。检查决议内容是否明确表示同意进行境外投资项目，包括投资金额、投资方式、投资目的地等关键信息。同时，要核实会议的召集程序、表决方式等是否符合公司章程规定。

2.决策过程合理性审核

1.评估企业投资决策过程是否科学合理。例如，是否进行了充分的市场调研、风险评估和项目可行性分析后才做出决策。如果企业在短时间内匆忙做出境外投资决策，没有详细的前期研究和论证过程，可能会引起对决策合理性的怀疑