一文读懂境外投资备案：申请条件、材料准备与审核要点

‎申请条件

符合境外投资定义：境内企业通过新设、并购等方式在境外拥有非金融企业或取得其相关权益.

主体和成立时间要求：需是我国境内依法成立的企业，一般成立不满一年且无法提供完整经审计财务报表的，较难通过审批.

股东背景等要求：要具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源以及境外投资项目的真实性，股东需资信良好，无不良记录.

财务状况要求：最近一年的审计报告最好无亏损，部分地区要求净资产回报率高于 5%、资产负债率低于 70%.

投资领域要求：投资领域需符合国家政策规定，不得涉及禁止类或限制类投资领域，如未经批准的军事工业核心技术输出、房地产等限制类领域.

材料准备

发改委立项所需材料：包括投资主体的营业执照、最新财务报表、董事会决议或出资决议、项目尽职调查报告、自有资金证明、投资项目意向书或框架协议、境外投资真实性承诺书等.

商务部审批发证所需材料：新设境外公司需《境外直接投资申请表》、经审计的财务报表、前期工作落实情况说明、境外投资真实性承诺书等；并购境外公司还需《境外并购事项前期报告表》及相关材料 .

外汇管理局备案所需材料：《境外直接投资外汇登记业务申请表》、外汇资金来源情况说明、境内投资主体材料、商务部核发的《境外企业投资证书》等.

审核要点

境内企业运营情况：审查企业成立时间、经营范围与拟投境外项目的匹配度、经营状况，还会关注股东或合伙人的资信状况.

投资资金来源：确保资金来源真实、合法，包括企业自有资金、借款、募集资金等，并对不同来源资金进行相应核查.

境外投资项目：关注项目的真实性、资金出境后的去向、项目的合规性以及风险评估情况，要求企业提供项目可行性研究报告等详细资料，并确保投资符合相关政策法规和投资协定.