在 “一带一路” 倡议持续推进的当下，甘肃企业积极响应 “走出去” 号召，踊跃开展境外投资活动。境外投资备案作为企业合法合规开启境外投资之旅的关键门槛，其审核要点备受关注。下面将对甘肃境外投资备案的审核要点进行详细剖析，助力企业顺利通过审核，实现国际化发展战略。

一、投资主体资质审核

（一）企业经营状况

财务指标考量：审核部门会重点审查企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。关注企业的资产规模，如固定资产、流动资产的数额，以此判断企业的经济实力。以一家拟投资境外制造业项目的甘肃企业为例，若其资产负债率过高，如超过 70%，可能意味着企业债务负担较重，偿债能力面临挑战，这会增加投资风险，在审核中可能会受到质疑。同时，企业的盈利能力也是重要指标，连续多年亏损的企业，其境外投资计划的可行性和可持续性会被打上问号。例如，某企业近三年净利润率均低于 5%，且呈逐年下降趋势，审核部门可能要求企业详细说明境外投资项目的盈利预期及实现途径。

经营稳定性评估：查看企业的经营年限，一般而言，经营时间较长、在行业内有一定积累的企业，相对更具稳定性。一家成立不足 3 年的新企业申请境外投资备案，审核部门可能会格外关注其业务模式、市场拓展能力以及应对风险的经验。此外，企业的业务连续性也很关键，频繁更换主营业务或出现重大经营波动的企业，其境外投资计划的合理性会受到审视。比如，某企业在过去两年内多次调整主营业务方向，且每次调整都未取得显著成效，在申请境外投资时，需要充分解释新投资项目与现有业务的关联性及协同效应。

（二）合规经营记录

国内合规情况：审核部门会核查企业在国内是否存在重大违法违规记录，如税务违法、环保违规、安全生产事故等。企业近五年内若有严重的税务偷税漏税行为，被税务机关处以大额罚款且未整改到位，或者发生过重大环保污染事件，受到环保部门的严厉处罚，这类企业的境外投资备案申请极有可能被驳回。企业需提供相关部门出具的合规证明，如税务部门的完税证明、环保部门的守法证明等，以证明自身在国内的合规经营状况。

国际合规考量：随着企业国际化程度的提高，其在国际市场上的合规表现也纳入审核范围。若企业在以往的国际贸易或境外业务往来中，涉及商业欺诈、知识产权侵权等纠纷，且在国际商业信誉方面存在不良记录，审核部门会谨慎评估其境外投资申请。例如，某企业曾因侵犯国外企业知识产权，被国际仲裁机构裁决支付巨额赔偿，在申请新的境外投资备案时，需详细说明已采取的整改措施以及如何避免类似问题在新投资项目中发生。

二、投资项目合规性审核

（一）行业政策符合度

国家层面行业导向：依据国家发展改革委发布的《境外投资敏感行业目录（2018 年版）》，甘肃企业境外投资项目需避开敏感行业，如武器装备的研制生产维修、跨境水资源开发利用、新闻传媒，以及限制类行业，如房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等。若甘肃某房地产企业计划投资境外酒店项目，显然不符合国家行业政策，备案申请将无法通过。相反，鼓励企业投资于与国家战略契合的领域，如 “一带一路” 沿线国家的基础设施建设、能源资源开发、先进制造业合作等。例如，甘肃的能源企业在中亚地区参与石油天然气勘探开发项目，不仅符合国家政策导向，还能借助当地资源优势实现企业发展，在备案审核中会得到政策支持。

甘肃地方产业政策匹配：甘肃省也有自身的产业发展规划和导向，企业境外投资项目应与地方产业政策相匹配。甘肃在新能源、特色农产品加工、文化旅游等领域具有一定优势，若企业投资的境外项目能与这些优势产业形成协同发展，如甘肃某农产品加工企业在非洲投资建设农产品种植基地，为国内加工业务提供稳定的原材料供应，将更易获得地方政府的支持和审核通过。企业在备案申请时，需阐述项目与甘肃地方产业政策的契合点及对地方经济发展的贡献。

（二）投资目的地合规性

敏感国家和地区限制：了解敏感国家和地区情况，包括与我国未建交的国家和地区、发生战争内乱的国家和地区、根据国际条约协定需限制投资的国家和地区等。甘肃省发展和改革委员会明确规定，投资主体直接或通过其控制的境外企业开展的敏感类项目，核准机关是国家发展改革委。若甘肃企业计划在处于战争状态的国家投资建设工厂，不仅政治风险极高，而且备案难度极大，需谨慎评估并充分论证项目的可行性和必要性。

当地法规遵循：深入研究投资目的地的法律法规，涵盖投资准入、税收政策、劳动法规、环保要求等。以在欧洲某国投资制造业为例，企业需了解当地严格的环保法规和劳动权益保护法律。当地可能对工业废弃物排放有严苛标准，若企业投资项目的环保设施建设不符合要求，将面临高额罚款甚至项目停工。在劳动法规方面，可能规定了较高的最低工资标准、严格的工作时间和休假制度，企业需确保在当地的用工符合这些规定，否则可能引发劳动纠纷，影响项目推进，进而影响备案审核结果。企业在备案申请时，可提供对投资目的地法律法规的研究报告，以及项目运营计划中如何遵循当地法规的具体措施。

三、备案材料审核

（一）材料完整性

发改委备案材料：

申请表填写：企业需在全国境外投资管理和服务网络系统中准确填写《境外投资项目备案申请表》，确保涵盖投资主体信息、境外投资项目基本情况（如项目名称、投资目的地、投资规模、资金来源、投资方式等）、项目主要内容和建设规模等内容，加盖企业公章。任何信息的遗漏都可能导致审核受阻，如投资方式选择不明确，资金来源说明模糊等。

其他材料提供：提供企业营业执照副本复印件，清晰可辨并加盖公章，用于证明企业合法经营身份；绘制追溯至最终实际控制人的投资主体股权架构图，明确各股东持股比例和实际控制关系，加盖公章；编制详细的项目备案申请报告，阐述项目背景、必要性、可行性、经济效益分析等，由企业自行编制并加盖公章；签署境外投资真实性承诺书，承诺境外投资项目真实性、资金来源合法性等，加盖公章。例如，某企业在准备备案材料时，项目备案申请报告对经济效益分析仅简单罗列数据，未进行深入分析和预测，被发改委要求补充详细的市场调研数据和盈利预测模型，导致备案进程延误。

商务部门备案材料：

备案表填报：在商务部业务系统统一平台的 “对外投资合作信息服务系统” 中如实填写《境外投资备案表》，涵盖投资主体基本信息、境外企业信息（企业名称、注册地址、经营范围、股权结构等）、投资路径、投资金额等，加盖公章。填报信息应与发改委备案材料中的相关内容保持一致，如投资金额、股权结构等关键信息出现矛盾，将影响审核结果。

配套材料齐全：提供企业营业执照复印件，与发改委要求一致；若有投资合同或合作协议，提供原件或加盖公章的复印件，合同或协议内容应明确双方权利义务、投资金额、投资方式、股权结构等关键信息；若境外企业已制定章程，提供章程原件或加盖公章的复印件，章程应规定境外企业的组织形式、经营范围、决策机制、利润分配等事项；提交企业内部决策机构关于境外投资项目的决议文件，明确同意开展该境外投资项目，加盖公章；提供企业近一年经会计师事务所审计的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，用于评估企业财务状况和投资能力。如某企业因未及时更新财务报表，报表数据无法反映企业当前真实财务实力，商务部门要求其补充最新财务资料后才继续审核。

（二）材料准确性

信息一致性：各备案材料之间的信息需保持高度一致。企业营业执照上的企业名称、经营范围等信息，在发改委和商务部门备案材料中应完全一致；投资项目的投资金额、股权结构等关键信息在不同材料中也不能出现矛盾。例如，企业在发改委备案申请表中填写的投资金额为 3000 万美元，而在商务部门备案表中却写成 3500 万美元，这种不一致会引起审核部门质疑，要求企业说明情况并可能导致备案延迟。企业在提交备案材料前，应仔细核对各材料之间的信息，确保准确无误。

内容准确性：填报信息和提供材料内容要基于真实、可靠的数据和事实。在填写境外企业注册地址、经营范围等信息时，要与实际投资计划严格相符；项目备案申请报告中的技术方案、经济效益分析等内容要基于合理的市场调研和专业分析。某企业在填写境外企业经营范围时，误将 “电子产品制造” 写成 “电子产品销售”，与实际投资项目不符，被要求重新核实并修改后再次提交审核。企业在准备备案材料时，应组织专业团队对材料内容进行审核，确保内容准确、合理、具有说服力。

通过对甘肃境外投资备案审核要点的深入分析，企业能够更有针对性地准备备案申请，提高备案成功率，为境外投资活动的顺利开展奠定坚实基础。在实际操作过程中，企业如有疑问，可随时咨询甘肃省相关政府部门或专业中介服务机构，获取专业指导与帮助。