企业申请境外投资备案的审核部门及要点都有哪些

企业申请境外投资备案主要涉及三个审核部门，各部门的审核要点如下：

1.国家发展和改革委员会：

1.审核重点：

1.投资项目本身：审查项目的真实性、可行性以及是否符合国家的产业政策和发展规划。包括对项目的建设内容、投资规模、实施进度、预期收益等方面进行评估，确保项目具有经济合理性和实施可能性。例如，对于一些大型的基础设施建设项目，会重点关注其对当地经济发展的带动作用以及项目的可持续性。

2.投资主体资质：审核投资主体的基本情况，如企业的经营状况、财务状况、信用状况等。企业需要具备一定的经济实力和投资能力，以确保能够承担境外投资项目的风险。一般会要求企业提供经审计的财务报表等材料，以证明其净资产、盈利能力等指标符合要求。

3.资金来源：关注投资资金的来源是否合法、合规，资金是否能够足额到位。对于企业自有资金，会审查其资金的储备情况；对于银行贷款等融资方式，会关注贷款合同的合法性以及资金用途的合规性。

4.投资方向：判断投资项目是否涉及敏感国家和地区、敏感行业。对于涉及敏感领域的投资项目，会进行更加严格的审查和监管，甚至可能需要进行核准管理，而非敏感类项目则实行备案管理。

2.申报材料要求：

1.追溯至最终实际控制人的投资主体股权结构图，向上追溯主体，直至各主体最终自然人、国资委或存在代持、VIE 协议控制等情况的说明。

2.项目情况说明，包括项目名称、投资目的地、主要内容和规模、中方投资额等；若通过控制的境外 SPV 投资，需说明该境外 SPV 的基本信息、股权结构、前 5 大股东（合伙人）、ODI 主体与境外 SPV 关系、近 2 年业务、财务指标、近 2 年当地违规处罚情况。

3.投资额构成及资金来源说明，投资额包含投入的资产、权益（货币、证券、实物、技术、知识产权、股权、债权等），以及提供融资（如股东贷款、境外放款）、担保（如内保外贷）的总额；需提供资金来源真实合规的证明文件，如自有资金的银行存款证明、非货币出资的审计报告、资产评估报告或可证明权益价值的文件、银行融资的意向书、发行股票 / 债券融资的相应支持文件等。

4.投资主体关于项目真实性的声明。

5.ODI 主体最新经审计报表（不足一年提供投资主体控股股东、普通合伙人或实际控制人最新经审计的财务报表）。

6.投资主体决策性文件，如董事会决议等。

7.具有法律约束力的投资协议及文件。

2.商务部：

1.审核重点：

1.境外企业情况：重点审查境外投资企业的基本信息，如企业名称、注册地、注册资本、股权结构、经营范围等。确保境外企业的设立符合当地的法律法规和商业惯例，以及与境内投资主体的业务关联性和战略合理性。例如，如果境内企业是一家制造业企业，在境外投资设立的企业也应与制造业相关或能够为境内企业的发展提供支持。

2.投资路径和方式：关注境内企业投资境外的具体方式，是新设企业、并购企业还是其他方式。对于并购项目，会审查并购的标的企业情况、并购价格的合理性、并购后的整合计划等；对于新设项目，会审查企业的设立方案、市场定位、运营模式等。

3.风险评估和应对：评估境外投资项目可能面临的风险，包括政治风险、经济风险、法律风险、市场风险等，并审查企业是否制定了相应的风险应对措施。例如，对于一些政治不稳定的国家或地区的投资项目，企业是否有应对政治风险的预案。

2.申报材料要求：

1.申请书，应详细说明境外投资的目的、背景、投资方式、投资金额等情况。

2.《境外投资备案表》，按要求填写企业和项目的相关信息。

3.前期工作落实情况说明，包括尽职调查、可研报告、投资资金来源情况的说明、投资环境分析评价等，以证明企业对境外投资项目进行了充分的准备和研究。

4.具有法律约束力的投资协议及文件，如合作协议、股权转让协议等。

5.市场主体资格证明，即境内投资主体的营业执照等相关证件。

6.相关董事会决议或出资决议，证明企业内部决策程序的合法性。

7.最新经审计的财务报表，用于评估企业的财务状况和投资能力。

8.境外投资真实性承诺书，企业需承诺所提供的材料和信息真实、准确、完整。

9.属于并购类对外投资的，还需在线提交《境外并购事项前期报告表》。

3.外汇管理局：

1.审核重点：主要对境外投资的资金用途和流向进行监督，确保资金的跨境流动符合国家的外汇管理政策和相关规定。审查企业的外汇登记信息是否准确、完整，资金出境后的使用是否与备案申请的用途一致，是否存在违规资金转移、洗钱等风险。

2.申报材料要求：通常需要提供发改委和商务部的相关批文，以及企业的基本信息、外汇账户信息等材料，以便进行外汇登记和资金监管