企业境外投资备案审核要点都有哪些？

企业境外投资备案审核要点主要包括以下几方面：

1.境内企业运营情况：

1.成立时间：通常要求境内企业成立满一年以上。成立时间较短的企业可能因缺乏足够的经营历史和稳定性，难以通过审核，但如果有特殊情况，如母公司注资等，也可能根据具体案例具体分析。

2.经营范围：境内企业的经营范围需与拟投的境外项目具有匹配性或相关性。例如，一家从事信息技术服务的企业投资境外的科技研发项目，其业务关联性较强，更容易通过审核；若企业经营范围与境外投资项目毫无关联，可能会引起审核部门的质疑。

3.经营状况：企业应具备可持续的盈利能力，一般需提供最近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告。报告不能出现亏损，且净资产回报率最好高于一定比例（如 5%），资产负债率低于一定水平（如 70%），以证明企业有足够的资金实力和良好的财务状况支持境外投资。

4.股东情况：境内股东或合伙人需资信良好，不存在不良信用记录或违法违规行为。若股东背景复杂或存在风险因素，可能会影响企业境外投资备案的审批。

2.投资资金来源：

1.资金真实性：监管部门重点关注投资资金是否真实存在且来源合法。企业需提供详细的资金来源证明，如银行流水、资产证明、贷款合同等。对于企业自有资金，要审查经审计的财务报表及银行账户流水，确认大额资金入账确为源自自身日常经营；对于银行贷款，需关注贷款合同中是否对资金用途有相关约束性条款；对于权益性出资，要关注资产交易的原始凭证；对于募集资金，则关注基金管理人及产品本身的合法合规性。

2.资金合规性：资金的使用需符合国家相关法律法规和政策规定，不得用于违法违规的活动，如洗钱、恐怖融资等。确保资金流向符合国家政策导向的境外投资活动，不存在抽逃资金等损害国家经济安全的情形。

3.境外投资项目：

1.项目真实性：企业需要提供充分的证据证明境外投资项目是真实存在且具有可行性的，如项目竞标报告、可行性研究报告、投资环节分析等文件。审核部门会对项目的背景、目标、市场前景、投资回报率等进行评估，以判断项目的真实性和合理性。

2.项目合规性：

1.投资地区：若投资涉及敏感国家和地区，审核会更加严格。敏感国家和地区包括与我国未建交的国家和地区、发生战争或内乱的国家和地区、根据我国缔结或参加的国际条约等需要限制企业投资的国家和地区等。

2.投资行业：对于敏感行业的境外投资，如武器装备的研制生产维修、跨境水资源开发利用、新闻传媒、境外无具体实业项目的股权投资基金或投资平台等，需进行严格审查。对于限制类行业的投资，企业可能需要提供额外的证明材料或满足特定的条件才能获得备案批准。

3.项目风险评估：审核部门会关注企业对境外投资项目的风险评估和应对措施。企业应提供详细的风险分析报告，包括政治风险、市场风险、法律风险、汇率风险等，并说明相应的风险应对策略，以证明企业具备应对境外投资风险的能力。

4.投资主体一致性与牵头方明确性：

1.投资主体一致性：若同一境外投资项目有多个中方投资企业，需明确各投资主体的关系和出资比例。多个境内机构共同实施一项境外直接投资的，应约定一个境内机构向其注册地银行申请办理境外直接投资外汇登记。

2.牵头方明确性：一般由投后持股比例较大或约定的牵头企业负责办理境外投资备案手续，以便审核部门对投资项目进行统一管理和监督。

总之，企业境外投资备案审核是一个综合性的过程，涉及多个方面的因素。企业在申请备案前，应充分了解相关政策和审核要求，准备好详细、准确的申请材料，以提高备案的成功率。