境外投资备案申请的审核标准是什么？

境外投资备案申请的审核标准主要涉及以下几个方面：

一、主体资格审核

1.合法合规性

1.申请企业必须是在中华人民共和国境内依法设立的企业，并且具有法人资格。这意味着企业是按照中国的法律法规完成注册登记程序的，有独立的民事行为能力和责任能力。同时，企业在国内不能有违法记录，要保持良好的信誉。例如，企业没有因税务违法、商业欺诈、环境污染等问题受到行政处罚，这是审核的基本要求之一，因为一个有违法违规行为的企业可能会在境外投资过程中带来各种风险。

2.成立时间

1.一般要求企业成立满一年以上，这样企业才能提供完整的经审计的财务报表。因为财务报表是评估企业财务状况和投资能力的重要依据。通过财务报表，审核部门可以了解企业的资产、负债、利润等情况，从而判断企业是否有足够的经济实力进行境外投资。不过，对于新成立不满一年的企业，在特殊情况下也可能通过其他方式来证明其投资实力，但通常较难通过审批部门的核准或备案。

3.股东背景与资金实力

1.需要明确境内股东或合伙人的背景信息。对于股东是企业的情况，要了解其经营领域、财务状况、信誉等。如果股东是自然人，要清楚其资金来源和个人信誉。同时，企业的资金来源无论是自有资金、银行贷款，还是募集资金等，都要确保合法合规。并且，企业要能够证明自己具备相应的投资实力，比如通过提供银行存款证明、资产评估报告、贷款合同（如果是贷款资金）等来展示自己有足够的资金用于境外投资。

二、投资项目审核

1.符合国家政策导向

1.鼓励类项目会受到支持。这些项目通常包括有利于基础设施建设的投资，如在 “一带一路” 沿线国家建设港口、公路、铁路等交通基础设施，能够促进当地经济发展和区域互联互通；带动优势产能输出的项目，像我国的一些先进制造业企业在境外投资建厂，将国内的优势产能如钢铁、水泥等产业的先进技术和设备输出到其他国家，提升当地的工业水平；加强高新技术合作的项目，例如我国的科技企业与国外科研机构或企业合作开展人工智能、生物医药等前沿技术的研发和应用。

2.限制类项目会受到严格审查。主要是赴敏感国家和地区的投资，这些敏感国家和地区可能是因为政治不稳定、与我国关系复杂或者存在安全风险等因素而被关注。还有房地产、酒店等行业的境外投资也可能受到限制，因为这些行业可能会引发资产泡沫、资金外流等问题，不符合国家对于境外投资的整体战略布局。

3.禁止类项目是绝对不允许的。这些项目涉及危害国家利益和国家安全，如未经批准的军事工业核心技术输出，这可能会对我国的国防安全造成威胁；以及赌博业等违法犯罪相关行业的投资，因为这些行业不仅在我国国内是违法的，在国际上也不符合社会道德和法律规范。

2.项目真实性和可行性

1.企业需要明确境外投资项目的具体内容，包括投资的行业领域、业务范围、投资方式（新建、并购、参股等）。投资金额要合理明确，并且要与企业的经济实力和项目的实际需求相匹配。资金来源必须真实合法，企业要详细说明资金是来自自有资金、银行贷款、股权融资还是其他渠道。同时，要提供充分的证据来证明投资项目是可行的。这包括市场可行性，即要分析目标市场的需求、竞争情况、发展前景等；技术可行性，对于涉及技术应用的项目，要说明企业拥有或能够获取的技术是否能够满足项目运营的需要，技术是否成熟、先进且符合当地的技术环境；经济可行性，要进行详细的财务测算，如投资预算、成本预测、收益预测等，通过计算内部收益率、净现值、投资回收期等财务指标来评估项目的盈利能力和经济价值。

3.风险评估与应对措施

1.企业要对境外投资可能面临的各种风险进行全面评估。政治风险是重要的一方面，比如投资目的地国家的政权更迭、政策变化、战争内乱等情况可能会对投资项目造成重大影响。经济风险包括汇率波动、通货膨胀、经济衰退等，这些因素可能会导致投资成本增加、收益减少。法律风险涉及投资目的地的法律法规与我国的差异，以及当地法律的变化可能给企业带来的不利影响，如税收政策调整、劳动法规变化等。文化风险也不能忽视，不同国家的文化习俗、宗教信仰等差异可能会影响企业的市场拓展、员工管理等方面。企业需要针对这些风险提出具体的应对措施，如采用金融工具对冲汇率风险、购买政治风险保险、加强与当地政府和社区的沟通以应对政策和文化风险等。

三、申报材料审核

1.材料完整性

1.企业需要提交完整的申报材料。包括《境外投资备案表》，该表要准确填写投资主体情况、境外企业名称、股权结构、投资金额、经营范围、经营期限、投资资金来源、投资具体内容等信息。同时，还要提供企业营业执照复印件、对外投资设立企业或并购的相关章程、董事会或出资决议、最新经审计的财务报表、前期工作落实情况说明等。对于并购类项目，还需提交境外并购事项前期报告表及第三方出具的尽职调查报告、境外投资真实性承诺书、投资主体自有资金证明等材料。任何关键材料的缺失都可能导致申请不被受理或者审核不通过。

2.材料准确性和一致性

1.申报材料中的信息要准确无误，并且相互一致。例如，《境外投资备案表》中的股东信息要与企业章程和实际股东情况相符，投资金额和资金来源等信息在不同材料中要保持一致。如果出现股东列举不全面或不准确、中方出资币种和金额等与实际不符、项目简况填写过于简单等问题，可能会影响审核结果。

四、其他审核要点

1.投资后续管理计划审核

1.企业需要有完善的境外投资后续管理计划。这包括对境外投资企业的治理结构安排，如董事会成员构成、决策机制等；财务管理计划，如何进行财务核算、资金调配、利润分配等；风险监控和应对计划，如何持续跟踪和应对境外投资过程中的各种风险。审核部门会评估企业的后续管理计划是否合理有效，以确保境外投资项目能够长期稳定运营。

2.与国内产业关联和协同审核

1.审核过程中还会考虑境外投资项目与国内产业的关联和协同性。如果境外投资能够带动国内原材料、设备、技术等相关产业的出口，或者能够促进国内产业的技术升级和结构优化，会更有利于申请通过。例如，一家制造业企业在境外投资建设生产基地，并且从国内采购大量的生产设备和零部件，这样的投资项目在产业关联和协同方面就具有积极意义。