福州企业申请境外投资备案的审核要点解读

福州企业申请境外投资备案的审核要点解读

一、主体资格审核

1.企业存续状况与合规性

1.申请企业必须是在福州依法注册成立且处于正常存续状态的企业法人。相关部门会核查企业的营业执照信息，包括注册地址、注册资本、经营范围、营业期限等是否合规且真实有效。例如，若企业营业执照处于吊销或注销状态，或者注册地址虚假、经营范围存在违法违规内容等，都将无法通过审核。同时，企业不能有重大违法违规经营记录，如严重的税务违法、环保违法、商业欺诈等行为，这些记录会影响企业的信誉和申请的可信度。

2.企业性质与行业限制

1.不同性质和行业的企业在境外投资备案申请中面临不同的审核标准。国有企业境外投资可能需要遵循更严格的国资管理规定，确保国有资产保值增值并符合国家战略布局。对于某些特定行业，如涉及国家安全、敏感技术等领域的企业，其境外投资可能受到限制或需要额外的审批程序。例如，军工企业、高新技术企业中涉及核心芯片研发等关键技术的企业，其境外投资计划可能会被重点审查，以防止技术泄露或被不当利用。

3.内部治理结构健全性

1.企业应具备完善的内部治理结构，包括股东会、董事会、监事会等机构的设置和运行符合法律法规及公司章程规定。在审核过程中，会查看企业的内部决策文件，如股东会决议或董事会决议是否合法有效，决议内容是否明确涉及境外投资的项目详情（如投资金额、投资目的地、投资领域等）、决策程序是否合规等。例如，对于重大境外投资项目，按照公司章程规定需要三分之二以上表决权股东通过的决议，如果实际表决未达到该比例，该决策文件可能被视为无效，进而影响备案申请。

二、投资项目审核

1.项目可行性与合理性

1.企业需要提交详细的境外投资项目可行性研究报告。报告应涵盖市场分析，包括目标市场的规模、需求、竞争状况等。例如，如果福州一家制造业企业计划在东南亚投资建厂，需要分析当地同行业企业的产能、产品价格、市场份额以及自身产品在当地市场的竞争优势和市场份额预期。技术可行性方面，要说明企业是否具备在境外实施项目的技术能力或技术引进渠道，如一家科技企业在境外投资研发中心，需阐述自身技术团队实力以及与当地科研资源的合作计划。经济可行性则要进行成本 - 收益分析，包括投资预算、运营成本、预期收益、投资回收期等详细测算。例如，计算投资建厂的土地购置成本、设备采购成本、人力成本等各项支出，以及根据市场预测得出的产品销售收入、利润等收益情况，确保项目在经济上具有可行性和可持续性。

2.项目符合国家战略与政策导向

1.境外投资项目应符合国家的宏观战略和相关政策导向。例如，国家鼓励企业 “走出去” 开展资源开发合作，若福州企业有境外资源开发投资项目，且符合国家资源战略规划，在审核中会更具优势。相反，如果项目属于国家限制或禁止的领域，如对一些高污染、高能耗且不符合环保要求的项目在境外投资是严格受限的，将无法通过审核。同时，对于涉及 “一带一路” 倡议相关国家和地区的投资项目，如果符合倡议的互联互通、产能合作等目标，也会得到一定的政策支持和审核便利。

3.投资目的地风险评估

1.企业要对境外投资目的地的政治、经济、法律、社会等风险进行全面评估并提交报告。政治风险包括当地政权稳定性、国际关系等因素，例如一些政治动荡地区可能会使企业投资面临资产被没收、项目中断等风险。经济风险如汇率波动、通货膨胀、经济衰退等，可能影响企业的投资收益和资金回流。法律风险涉及当地的法律法规差异，如劳动法律、税收法律、环保法律等与国内的不同，可能导致企业合规成本增加或面临法律诉讼。社会风险包括当地文化习俗差异、社会治安状况等，可能影响企业的运营管理和员工安全。审核部门会根据企业提交的风险评估报告判断企业是否对投资目的地风险有充分认识并具备应对措施。

三、资金来源与使用审核

1.资金来源合法性与稳定性

1.企业需明确境外投资资金的来源渠道，如自有资金、银行贷款、股权融资等，并提供相应的证明材料。自有资金要说明资金的积累过程和来源合法性，例如通过企业多年经营利润留存形成的自有资金，需提供财务报表等相关证据。银行贷款要提供贷款合同、银行批复等文件，证明贷款的真实性和合法性。股权融资则要提供融资协议、股东出资证明等。同时，审核部门会关注资金来源的稳定性，对于一些临时性、不稳定的资金来源，如短期高息拆借资金等，可能不符合要求。因为不稳定的资金来源可能导致境外投资项目在后续实施过程中因资金链断裂而失败，影响企业自身利益和国家对外投资形象。

2.资金使用计划合理性

1.企业要制定详细的境外投资资金使用计划，明确资金在项目建设、运营、市场拓展等各个阶段的分配和使用安排。例如，在项目建设初期，资金主要用于土地购置、厂房建设、设备采购等固定资产投资；在运营阶段，用于原材料采购、员工薪酬支付、市场营销费用等。资金使用计划要与项目可行性研究报告中的投资预算相匹配，并且要合理、合规。不能存在资金挪用风险，如将用于生产设备采购的资金转移到其他非项目相关领域。审核部门会根据企业的资金使用计划评估企业对境外投资项目的资金管理能力和项目实施的可行性。

四、投资协议与合同审核

1.协议合同完整性与合规性

1.企业与境外合作方签订的投资协议或合同应包含完整的关键条款，如投资金额、股权比例、投资方式（新设、并购等）、权利义务分配、违约责任、争议解决等。这些条款应符合国际惯例和相关法律法规要求。例如，投资金额的表述应准确清晰，股权比例的确定应符合当地法律规定且不存在权益模糊不清的情况。违约责任条款应明确双方在违反合同约定时的赔偿责任和方式，争议解决条款应明确选择仲裁或诉讼的具体机构和适用法律等。审核部门会对协议合同的这些关键条款进行审查，确保企业在境外投资过程中的权益得到有效保障，同时也避免因合同漏洞引发的国际纠纷。

2.对境外合作方的尽职调查

1.企业要对境外合作方进行充分的尽职调查，并在备案申请中提交相关报告。尽职调查内容包括境外合作方的企业资质、信誉状况、经营业绩、财务状况、法律合规情况等。例如，了解境外合作方是否在当地合法注册且处于正常经营状态，是否有重大商业纠纷或违法记录，其财务报表是否真实反映其经营成果和资产负债状况等。通过尽职调查可以降低企业与不良合作方合作的风险，确保境外投资项目的顺利实施。审核部门会根据企业提交的尽职调查结果评估境外合作方的可靠性和与企业合作的适宜性。